Fintech台北心情紀錄: 公司申報各類所得資料&開立扣繳憑單

之前設立公司時找的會計師事務所忽然來跟我要扣繳憑單
可是我完全不知道這是什麼東西

上網查了一下才知道公司一月底之前要申報各項所得的資料
也就是員工薪資也是這時候要申報... 可是我完全不曉得，什麼都不懂就開公司真是太危險了 (′～‵") 趕快上網查一下，就我的理解
繳憑單是公司給付薪資後，要開給所得人的薪資証明
公司照稅法規定發薪時若達起扣點要先扣繳所得稅，(起扣點 * 扣繳率 = 2000)

例如 99年薪資每月所得超過33350的話要先扣6%後，剩下的再給員工 100年薪資每月所得超過40020的話要先扣5%後，剩下的再給員工

房租的話超過2萬元的話要扣繳10%後，剩下的再給房東

公司要在次月10日以前繳納稅款在這裡填寫繳款書然後所得人報所得稅時就可以憑扣繳憑單証明這筆收入已經繳過稅了
可以拿來抵扣其他的所得稅，扣完還有剩的話可以退稅
扣繳憑單除了拿來報稅用，由於上面記載了個人的年度所得總額

因此也可以做為個人在申辦信用卡/各項貸款時的財力證明
在報營所稅的時候，買東西的支出有發票可以証明可是發給員工的薪水，員工沒辦法開發票，所以要由公司開扣繳憑單來証明

除了薪水外，其他支出沒有發票可以拿的應該都是要開扣繳憑單... 參考：所得稅扣繳制度介紹扣繳申報實務薪資扣繳率、起扣點

以下為公司使用電子申報各項所得資料的步驟：到財政部電子申報繳稅服務
點右下角的非個人各類所得（含信託）年度申報
[圖]

點各類所得憑單(含信託)資料申報系統軟體下載
下載 Imx9900.exe 檔後安裝，至於"BDE資料庫引擎"之前報營業稅的軟體有裝過了 [圖]

直接按確定即可

點「新手上路」，會顯示簡易的操作順序： [圖]

照著這個順序做就可以了

《步驟一：密碼申請》跟之前查詢營業稅時的簡易密碼一樣，申請過的話就略過沒申請過的話就到這裡申請不過上傳時可以使用工商憑証，所以也可以不用申請
《步驟二：申報單位或信託單位基本資料維護》
[圖]

輸入統編，選擇「一般申報單位」下面的欄位黃色的是可選取，青色的代表必填，白色的選填稽徵機關就選擇公司所在地的國稅局接著輸入公司的名稱、地址、稅籍編號至於扣繳義務人就輸入公司負責人

《步驟三：所得人或受益人基本資料維護》 [圖]

就是看要付款給哪些人的清單，通常就是員工的清單
其中所得人代號就自己幫每個員工編個英數字的代號像是 knuckles，或是編個流水號 001 就好了

如果所得人是員工的話，接著就輸入員工姓名、身份証字號、戶籍地址
證號別為 0 所得人為本國國人身份証字號沒錯的話錯誤註記會自動選取「正確」

如果是要開給會計事務所的話，證號別為 1 所得人為機關團體
輸入事務所的名稱、統一編號、地址輸入好一筆資料後要按「新增」，再輸入下一筆

《步驟四：所得人每年所得資料維護》 [圖]

輸入所得人代號，就是之前自己編的英數字，或是直接選取所得人姓名
若是員工的話所得格式選「薪資所得」，所得註記選「薪資所得」
下一格「所得人、執業別代號(或帳號)或外僑護照號碼」會自動填入所得人代號

自提退休金額，沒有的話就填0 接著就看該名員工每月的薪水有多少，填入給付總額

每月薪資要分開報，依每次發薪時扣繳的金額填入扣繳稅額 (若之前沒扣繳的話要注意給付總額不要超過起扣點) 若是會計事務所的話所得格式選「執行業務所得」，所得註記選「執行業務所得」會出現「執行業務者業別代號」，選「會計師」輸入好一筆資料後要按「新增」，再輸入下一筆全部輸入好後按離開，會出現「製單流水號重編」 [圖]