公司報稅筆記

之前參加台大育成中心課程的筆記，加上 Google來的資料

公司要報的稅有兩種：營業稅、營所稅
行號只有營業稅，年度盈餘是按出資比例併到股東的綜合所得
個人(股東、員工)要繳 綜合所得稅  

營業稅

金額：(開出去的發票 - 拿到的發票) * 5%  
                    收入                  支出

每兩個月為一期，單數月的15號前繳納 (例如 9,10月的在11/15號前繳)
 網路申報營業稅請參考：公司申報營業稅筆記  

營所稅 

自行依帳載之資料申報：申報課稅所得 * 17% = 應納營所稅  

                                                 企業盈餘

當年的9/1~9/30暫繳申報(依去年的金額先繳一半)

次年的5/1~5/31結算申報 企業營餘 - 應納營所稅 = 未分配盈餘

未分配盈餘分配給股東：課股東個人所得稅
            不分配                ：需再繳10%營所稅，剩下的併入公司資產

個人綜合所得稅

所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額

應納稅額＝所得淨額× 適用稅率－累進差額

應自行繳納稅額＝應納稅額－扣繳稅額及可扣抵稅額
 財政部公告99年度綜合所得稅課稅級距金額、免稅額、扣除額


營業稅與營所稅的概念可參考這篇
 為何繳了『營業稅』又要繳『營所稅』

舉例來說就是公司原本是買100塊的材料，可以賣200，賺100元
如果開發票的話，就要加上5%營業稅，變成要花105元買材料，其中的5元是自己付的營業稅 之後變成要用210元賣掉，其中10元為對方付的營業稅
總共賺了210-105 = 105元

其中收了10元的營業稅，卻只有付了5元，所以申報營業稅時就要把多的5元繳出來
所以跟原本一樣只有賺100元，年底再依這100元扣除成本費用後來申報營所稅


資料來源：http://disp.cc/b/11.3Aj-FxZ#!11.3Aj